国税局有大动作！在香港买保险，在澳洲开户要交税，避税天堂不安全。

电影明星、跨国公司和富人经常将巨额财富转移到海外以避税。这种现象经常受到批评。现在国家税务总局重创，这一现象有望得到根本解决。

国家税务总局官网显示，2018年9月，国家税务总局将首次与其他国家（地区）税务机关进行信息交流。

这意味着我国国家税务总局将清楚掌握中国居民在数百个国家和地区开设银行账户的情况。这一行动是由全球 100 多个国家和地区围绕一项名为 CRS 的共同协议开展的。

所谓CRS是国家和地区之间基于相同标准的通用报告标准。据了解，经济合作与发展组织（OECD）发布的AEOI（Automatic Exchange of Financial Account Tax-related Information）标准包括通用报告标准（CRS）

2014 年 7 月，经济合作与发展组织 (OECD) 发布了金融账户税收相关信息自动交换的标准。截至2018年8月7日，已有103个国家（地区）签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局协议》。

什么是金融账户涉税信息的自动交换？

简单地说，金融账户涉税信息的自动交换，就是国家（地区）之间金融账户涉税信息的交换。

例如，您在加拿大开设的银行账户中的余额以前对中国税务机关是不可见的，因此无需征税。但在未来，加拿大银行会自动将您的账户信息交换给中国税务机关。大额外汇的出境渠道如果不解释清楚，会比较麻烦。未征税的资本必须征税。

去年底前，中国完成了对海外高净值人士的尽职调查。 2017年5月9日，国家税务总局会同各部委正式发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》。

根据该办法，境内金融机构已于2017年12月31日前完成对现有个人高净值账户（截至2017年6月30日，金融账户总余额超过100万美元）的尽职调查。已于今年5月31日前进行了调查，并上报了相关信息。

今年12月31日前，境内金融机构将完成对现有个人低净值账户和所有现有机构账户的尽职调查。

“避税天堂”不再“安全”

值得注意的是，上述103个国家和地区包括百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等国际知名“避税天堂”。公开信息显示，这些国家之间的首次信息交流早在 2017 年 9 月就进行了。

除中国大陆、中国香港、中国澳门外，中国于今年9月完成了与其他CRS参与国的首次信息交流，包括新加坡、巴哈马、巴林……共47个国家和地区。

这意味着中国税务机关可以轻松了解和掌握中国税务居民海外资产，包括避税天堂的收入信息。世界上大多数国家。

具体而言，对于在其他国家或地区的金融机构开户的中国纳税居民，只要财富所在国家（地区）签订互换协议，该居民的个人信息和账户收入将将由财富所在国的金融机构收集并上报该国有关政府部门，该国政府随后将与中国有关政府部门交换信息。这种交流每年进行一次。交流的信息主要包括以下三个方面：

哪些类型的人会受到影响？

有专业人士表示，CRS机制将主要影响那些在海外进行金融资产配置的人。例如，一个中国公民在英国的一家银行里有一大笔钱。中英双方达成协议后，中国公民在英国存入的银行信息将由英国银行向英国银行管理部门报告。即英国金融服务管理局，然后向英国税务局报告，与中国国家税务总局进行信息交换。

比如近几年比较流行去香港买保险。如果保险金额达到一定水平，就需要交换信息。由于中国香港也是CRS签约地区，香港的保险公司有义务向国家税务总局报告历史上购买过大额保单的高净值客户的保单资产信息。

还有一类国内富豪在海外持有空壳公司或设立家族信托进行投资理财，因为这类人喜欢在新西兰、开曼群岛、维尔京群岛、库克群岛开户. , Guernsey 等国家或地区，并且他们目前已注册 CRS，因此他们的信息也将是不可见的。

普华永道中国私人客户服务中心合伙人王磊举了一个例子：中国个人A通过一家BVI（避税天堂维尔京群岛）空壳公司进行海外投资，而BVI公司的利润只要不分配给个人股东。根据现行税法，A个人无需纳税；根据反避税条款，中国税务机关可以将BVI公司获得的没有商业实质的利润视为个人以受控关联公司的名义直接获得的利润。还有税收。

王磊还表示，居民身份的确定也与CRS息息相关，中国公民通过购买其他国家的护照逃避CRS申报的时代将会结束。

新税法采用 183 天划分来确定居民身份，符合国际标准。这种判断是海外金融机构所熟悉的。

当中国新税法向世界公布时，境外金融机构自然不会接受中国公民提供的岛国护照+岛国税务居民身份证+30天离境记录，继续闭眼。公民的CRS信息上报岛国，除非中国公民能提供当年183天的离境记录。因此，对于通过使用其他国家护照来避免CRS申报的高净值人士，应尽快认识到这一即将发生的变化，并及时做出反应。

王磊认为，各国税务机关共同创建了个人财务信息共享的CRS，以打击不合理的国际避税安排。本次税改是中国税务机关在监管层面的进一步完善，为迎接个人涉税信息更加透明化的新时代做好充分准备。

大量在澳大利亚和新西兰的华人账户被封

此外，中国人喜欢聚在一起在国家开户——澳大利亚和新西兰也是CRS的签署国，今年9月，他们都进行了首次信息交流。当中。

早在一个多月前，外媒报道称，新西兰和澳大利亚的主要商业银行冻结了数千个账户，并要求确认账户持有人是否为外国纳税人，这也涉及大量账户。中国居民。

澳大利亚最大的银行澳新银行表示中国公民海外收入要不要交税，它冻结了大约 200 名客户的账户一周，并将继续按照税法的要求每周冻结账户。 Westpac 和 BNZ 也做了同样的事情。

澳大利亚国有 Kiwibank 的一位发言人表示，该银行在 5 月底向大约 3000 名客户发送了信函，并给予客户 14 天的时间来补充他们需要的有关其海外税务状况的信息。

新西兰媒体早在6月初就报道称，如果您不提供涉外税务信息，新西兰银行将冻结您的账户。 7月1日起，境外欠款未按银行规定补足的，一律冻结所有账户，无人能破例。当然，冻结账户中的资金将保留在账户中，但客户无法访问。

我可以去美国避税吗？

还有人认为，如果这些人将资金转移到 103 个国家以外的国家会怎样？值得注意的是，美国作为世界第一经济强国，并未加入CRS，这意味着中国税务机关尚无法获得中国公民在美金融资产的账户信息通过 CRS。

但这并不意味着美国拒绝这种账户信息交换。事实上，美国已经有了自己的《外国账户税收合规法案》（FATCA），CRS很大程度上也是基于此。由美国法案升级。

根据美国2010年颁布的FATCA，要求外国金融机构向美国税务部门报告美国账户信息，否则外国金融机构在收到美国付款时将被扣留30%的罚款州性预扣税。

FATCA主要采用双边信息交换机制，美国与其他国家（地区）根据双边政府间协议进行信息交换。事实上，这意味着美国虽然不包括在CRS的集体信息交换中，但可以与其他国家签订“一对一”的协议，还可以交换金融账户的涉税信息。

新个税法首次设立反避税条款

新个税法也体现了反避税条款。近日，备受关注的修改后的个人所得税法已获全国人大常委会通过，将于明年1月1日起实施。首次出台的反避税规定也意味着对高净值个人的征管力度将加大。根据全国人大公布的修改后的个人税法，新增反避税条款作为第八条：

财政部部长刘昆在今年6月19日就审议《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》的议案作说明时表示，在目前，个人利用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。为堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，草案参照《企业所得税法》有关反避税规定，设立上述条款。

普华永道中国私人客户服务中心合伙人王磊表示，新个税法中设立反避税条款，将为中国税务机关根据CRS开展境外收款合作提供强有力的法律依据。金融资产信息化推动我国个人所得税合规公平进入新局面。

全球12万亿美元的离岸避税“消失”

离岸避税一直是各国和地区税务机关头疼的问题。尤其是大型跨国公司，利用各国（地区）税法不统一，通过关联交易、转移利润等方式逃税。

此类避税和监管挑战并非中国独有。

根据哥本哈根大学、加州大学伯克利分校和美国经济研究平台国家经济研究局 (NBER) 三位经济学家的分析，全球公司的利润为 1 1.每年 515 万亿美元，其中 85% 由本地公司创造，其余 15% 由外国控制的公司创造。

然而，在外国公司获得的1.703 万亿美元利润中中国公民海外收入要不要交税，近 40% 或总计 6160 亿美元已转移到其本国以外的其他税收管辖区。

其中 92% 流向了 11 个国家，这些国家随后获得了臭名昭著的避税天堂称号。美国是利润转移最多的国家，利润转移1420亿美元，其次是英国610亿美元，德国550亿美元。这三个国家也是巴拿马文件中利润转移到避税天堂时损失最大的国家。

今年6月，国际货币基金组织、哥本哈根大学和丹麦央行的一项调查显示，全球海外投资规模已达31万亿美元。其中，12 万亿美元的海外投资“消失”了。

研究发现，“虚假”的 12 万亿美元投资主要来自没有实际商业活动的空壳公司，通常位于“避税天堂”。

引入 CRS 也是为了解决海外账户的此类避税问题。

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